Guides · Fiscalité
L’impôt sur les revenus locatifs en Thaïlande pour les propriétaires étrangers
Les loyers d’un bien situé en Thaïlande sont imposables en Thaïlande, que le propriétaire y vive ou non. Les propriétaires étrangers les portent sur leur déclaration annuelle d’impôt sur le revenu, peuvent en général déduire forfaitairement 30 pour cent des loyers au titre des charges, et sont imposés selon un barème progressif. Une société thaïlandaise qui verse un loyer prélève l’impôt à la source : 15 pour cent pour un propriétaire non résident.
À lire d’abord
Des informations générales, pas un conseil juridique.
Rédigé par Silvain, directeur général de Phuket Property Manager (Empire Estates Phuket Co., Ltd). Dernière mise à jour : 7 novembre 2026. Silvain est français et vit à Phuket depuis 2019. Voici l’explication que nous donnons aux propriétaires avant qu’ils ne voient un comptable : elle ne remplace pas ce rendez-vous. Il s’agit d’informations générales, pas d’un conseil juridique ou fiscal. Les règles changent et leur application dépend de votre bien, de votre résidence et de votre situation personnelle : faites confirmer tout point important par un avocat ou un comptable thaïlandais avant d’agir.
En bref
Les règles qui s’appliquent à la plupart des propriétaires étrangers.
Où l’impôt est dû
Les loyers d’un bien thaïlandais sont des revenus de source thaïlandaise, imposables en Thaïlande pour les résidents comme pour les non-résidents.
Résident ou non
Vous êtes résident fiscal thaïlandais si vous passez 180 jours ou plus en Thaïlande au cours d’une année civile. Les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source thaïlandaise.
La retenue des sociétés locataires
Une société thaïlandaise ou une autre personne morale qui verse un loyer à un particulier prélève l’impôt à la source : en général 5 pour cent pour un bailleur résident et 15 pour cent pour un non-résident, avec un certificat de retenue.
La déduction forfaitaire
Pour les loyers de maisons et de bâtiments, vous pouvez déduire forfaitairement 30 pour cent du loyer brut au titre des charges, ou vos charges réelles si vous pouvez les justifier.
Un barème progressif
Après déductions et abattements, le revenu net est imposé selon un barème progressif qui va de 0 à 35 pour cent. Les premiers cent cinquante mille bahts de revenu net sont imposés à taux zéro.
La déclaration annuelle
Elle se dépose pour chaque année civile avant la fin mars de l’année suivante (la déclaration en ligne laisse en général quelques jours de plus), avec un numéro d’identification fiscale thaïlandais.
Le calcul
Du loyer brut à l’impôt dû, en quatre étapes.
- 1
Partir du loyer brut
Tout ce qui a été encaissé dans l’année : le loyer mensuel ou, pour une location saisonnière, ce que les plateformes vous ont versé, avant honoraires de gestion et charges.
- 2
Déduire les charges
Soit le forfait de 30 pour cent pour les maisons et les bâtiments, soit les charges réelles justifiées. La plupart des propriétaires particuliers choisissent le forfait.
- 3
Déduire les abattements
L’abattement personnel de soixante mille bahts, et les autres abattements auxquels vous pouvez avoir droit.
- 4
Appliquer le barème, puis imputer la retenue
Le montant net est imposé selon le barème progressif, puis on retranche l’impôt déjà prélevé par une société locataire. Le résultat est soit un solde à payer, soit un remboursement.
Locations saisonnières
Les revenus Airbnb restent imposables, et peuvent être traités autrement.
Les plateformes étrangères ne prélèvent pas d’impôt thaïlandais : rien n’est retenu à la source. Cela ne rend pas ces revenus exonérés pour autant.
Loyer ou revenu d’activité
Des locations à la nuit avec ménage et services aux voyageurs peuvent ressembler davantage à une activité d’hébergement qu’à un bail. Le Revenue Department (l’administration fiscale thaïlandaise) peut alors traiter ces revenus comme des revenus d’activité (business income), avec d’autres règles de déduction. Demandez à un comptable quelle catégorie correspond à votre façon de louer.
La TVA
Les baux d’habitation sont exonérés de TVA. L’hébergement de type hôtelier ne l’est pas, et l’obligation de s’immatriculer à la TVA naît dès que le chiffre d’affaires annuel de l’activité dépasse 1,8 million de bahts.
La loi hôtelière est une autre question
Déclarer les revenus de courts séjours ne les rend pas légaux. Voyez nos guides sur la règle des 30 jours et sur la loi hôtelière.
À la marge
Trois points que les propriétaires étrangers oublient souvent.
Votre pays d’origine
La Thaïlande a signé des conventions de non-double imposition avec de nombreux pays. Les revenus immobiliers sont en général imposés là où se trouve le bien, et votre pays accorde ensuite un crédit d’impôt ou une exonération. Déclarez-les aussi chez vous, selon les règles de votre pays.
La règle de 2024 sur les fonds rapatriés
Depuis le 1er janvier 2024, les résidents fiscaux thaïlandais sont imposés sur les revenus étrangers transférés en Thaïlande l’année de leur transfert, quelle que soit l’année où ils ont été perçus. Cela vise les revenus étrangers des résidents, pas les loyers thaïlandais, mais les propriétaires qui passent ici l’essentiel de l’année doivent la connaître.
La taxe foncière (Land and Building Tax)
Un impôt local annuel distinct, payé par le propriétaire à l’administration locale, en vertu du Land and Building Tax Act B.E. 2562 (2019), la loi sur la taxe foncière et immobilière. Son taux dépend de l’usage du bien.
Réponses directes
Ce que les propriétaires nous demandent sur l’impôt.
Dois-je payer un impôt en Thaïlande sur les loyers de mon condo à Phuket si je vis à l’étranger ?
Qu’est-ce que la retenue à la source de 15 pour cent sur les loyers ?
Puis-je déduire 30 pour cent de mes revenus locatifs ?
Airbnb prélève-t-il l’impôt thaïlandais ?
Ai-je besoin d’un numéro fiscal thaïlandais ?
Votre relevé mensuel m’aidera-t-il pour ma déclaration ?
Sources
Où vérifier les règles vous-même.
Revenue Code (le code des impôts thaïlandais), section 40(5) (revenus tirés de la location de biens) et dispositions sur la retenue à la source ; Royal Decree sur les déductions applicables aux revenus immobiliers ; instructions du Revenue Department sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques et Departmental Order Por. 161/2566 (revenus étrangers rapatriés à partir de 2024) ; Land and Building Tax Act B.E. 2562.
Silvain BonnamyGeneral Director · Phuket Property Manager
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