Руководства · Налоги
Налог на доход от аренды в Таиланде для иностранных владельцев
Арендная плата за недвижимость в Таиланде облагается налогом в Таиланде, независимо от того, живёт ли владелец здесь. Иностранные владельцы указывают её в годовой декларации по подоходному налогу, обычно могут вычесть фиксированные 30 процентов аренды как расходы и платят налог по прогрессивной шкале. Тайская компания-арендатор удерживает налог у источника: 15 процентов для владельца-нерезидента.
Прочтите сначала
Общая информация, а не юридическая консультация.
Автор: Silvain, генеральный директор Phuket Property Manager (Empire Estates Phuket Co., Ltd). Последнее обновление: 7 ноября 2026 года. Silvain француз и живёт на Пхукете с 2019 года; здесь объяснение, которое мы даём владельцам перед разговором с бухгалтером, а не замена этому разговору. Это общая информация, а не юридическая или налоговая консультация. Правила меняются, а их применение зависит от вашего объекта, вашего здания и вашей личной ситуации: всё важное уточните у тайского юриста или бухгалтера, прежде чем действовать.
Коротко
Правила, которые касаются большинства иностранных владельцев.
Где платится налог
Аренда тайской недвижимости это доход из тайского источника, облагаемый в Таиланде как у резидентов, так и у нерезидентов.
Резидент или нет
Вы налоговый резидент Таиланда, если провели в стране 180 дней или больше за календарный год. Нерезиденты облагаются только по доходам из тайских источников.
Удержание компаниями-арендаторами
Тайская компания или иное юридическое лицо, выплачивающее аренду физическому лицу, удерживает налог у источника: как правило, 5 процентов для арендодателя-резидента и 15 процентов для нерезидента, с выдачей справки об удержании.
Стандартный вычет
Для аренды домов и зданий можно вычесть фиксированные 30 процентов валовой арендной платы как расходы либо фактические расходы, если вы можете их подтвердить.
Прогрессивные ставки
После вычетов и льгот чистый доход облагается по прогрессивной шкале от 0 до 35 процентов. Первые сто пятьдесят тысяч бат чистого дохода облагаются по нулевой ставке.
Годовая декларация
Подаётся за каждый календарный год до конца марта следующего года (при подаче онлайн обычно даётся несколько дополнительных дней), с тайским идентификационным номером налогоплательщика.
Как считается
От валовой аренды до налога к уплате в четыре шага.
- 1
Начните с валовой аренды
Всё полученное за год: помесячная аренда либо, при посуточной сдаче, то, что вам выплатили площадки, до вознаграждения управляющего и расходов.
- 2
Вычтите расходы
Либо фиксированные 30 процентов для домов и зданий, либо фактические подтверждённые расходы. Большинство владельцев-физических лиц пользуются фиксированной ставкой.
- 3
Вычтите льготы
Личный вычет в шестьдесят тысяч бат и другие льготы, на которые вы можете иметь право.
- 4
Примените шкалу и зачтите удержанное
Рассчитайте налог с чистой суммы по прогрессивной шкале, затем вычтите налог, уже удержанный компанией-арендатором. В итоге получится либо доплата, либо возврат.
Посуточная аренда
Доход с Airbnb тоже облагается налогом и может квалифицироваться иначе.
Иностранные площадки не удерживают тайский налог, поэтому у источника ничего не вычитается. Это не делает доход необлагаемым.
Аренда или доход от бизнеса
Посуточная сдача с уборкой и услугами для гостей может больше походить на бизнес по размещению, чем на наём. Тогда Налоговый департамент может квалифицировать доход как доход от предпринимательской деятельности, с другими правилами вычетов. Спросите бухгалтера, какая категория подходит к вашей схеме.
НДС
Аренда жилья освобождена от НДС. Гостиничное размещение не освобождено, и обязанность зарегистрироваться плательщиком НДС возникает, если годовой оборот от этой деятельности превышает 1,8 миллиона бат.
Закон о гостиницах это отдельный вопрос
Декларирование дохода от коротких заездов не делает их законными. См. наши руководства о правиле 30 дней и Законе о гостиницах.
По краям
Три вещи, которые иностранные владельцы часто упускают.
Ваша страна
У Таиланда соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами. Доход от недвижимости, как правило, облагается там, где находится недвижимость, а ваша страна затем предоставляет зачёт или освобождение. Декларируйте его и дома, по правилам своей страны.
Правило о ввозе дохода 2024 года
С 1 января 2024 года налоговые резиденты Таиланда платят налог с иностранного дохода, ввезённого в Таиланд, в год ввоза, когда бы он ни был получен. Это касается иностранного дохода резидентов, а не тайской аренды, но владельцам, которые проводят здесь большую часть года, стоит об этом знать.
Налог на землю и строения
Отдельный ежегодный местный налог, который владелец платит местной администрации по Закону о налоге на землю и строения B.E. 2562 (2019). Ставка зависит от того, как используется объект.
Прямые ответы
Что владельцы спрашивают нас о налогах.
Плачу ли я налог в Таиланде с аренды моего кондо на Пхукете, если живу за границей?
Что такое 15 процентов налога, удерживаемого с аренды?
Могу ли я вычесть 30 процентов дохода от аренды?
Удерживает ли Airbnb тайский налог?
Нужен ли мне тайский ИНН?
Поможет ли ваш ежемесячный отчёт с декларацией?
Источники
Где проверить правила самостоятельно.
Налоговый кодекс, статья 40(5) (доход от сдачи имущества) и положения об удержании; Королевский декрет о вычетах по доходам от имущества; разъяснения Налогового департамента по подоходному налогу и Приказ департамента Por. 161/2566 (иностранный доход, ввезённый с 2024 года); Закон о налоге на землю и строения B.E. 2562.
SilvainGeneral Director · Phuket Property Manager
Проверено в . Мы обновляем эти страницы, когда меняется практика на месте, а не по расписанию.
Поговорите с тем, кто и будет заниматься вашей недвижимостью.
Ни колл-центра, ни отдела продаж. Мы намеренно держим небольшой портфель объектов.