指南 · 税务
外籍业主在泰国的租金收入税
泰国房产的租金在泰国纳税，无论业主是否住在泰国。外籍业主在年度个人所得税申报中申报这笔收入，通常可按租金的30%统一扣除费用，并适用累进税率。泰国公司支付租金时会在源头预扣税款：业主为非居民的，预扣15%。
请先阅读
一般信息，不构成法律建议
作者：Silvain，总经理，Phuket Property Manager（Empire Estates Phuket Co., Ltd）。最后更新：2026年11月7日。Silvain 是法国人，自2019年起生活在普吉岛；这是我们在业主去找会计师之前给出的解释，而不是会计师的替代品。本文为一般信息，不构成法律或税务建议。规定会变化，具体如何适用取决于您的房产、所在楼盘以及您的个人情况：凡是重要的事项，行动之前请先向泰国律师或会计师确认。
一览
适用于大多数外籍业主的规则
在哪里缴税
泰国房产的租金属于来源于泰国的收入，无论居民还是非居民，都在泰国纳税。
是否为税务居民
一个日历年内在泰国停留满180天，即为泰国税务居民。非居民仅就来源于泰国的收入纳税。
公司租客预扣税款
泰国公司或其他法人向个人支付租金时，须在源头预扣税款：房东为居民的一般预扣5%，为非居民的预扣15%，并出具预扣税证明。
标准扣除
房屋和建筑物的租金，可按租金总额的30%统一扣除费用；如能提供凭证，也可按实际费用扣除。
累进税率
扣除费用和各项免税额之后，净收入按从零到百分之三十五的累进税率计税。净收入的头十五万泰铢税率为零。
年度申报
每个日历年的收入，须在次年3月底前申报（网上申报通常可多出几天），需要泰国税号。
如何计算
从租金总额到应缴税款，四步
- 1
从租金总额开始
全年收到的全部款项：月租，或度假出租时平台付给您的金额，在扣除管理费和各项费用之前。
- 2
扣除费用
房屋和建筑物可统一扣除30%，或按有凭证的实际费用扣除。大多数个人业主选择统一扣除。
- 3
扣除免税额
个人免税额六万泰铢，以及您可能有资格享受的其他免税额。
- 4
套用税率，再抵减已预扣税款
对净额按累进税率计税，再减去公司租客已经预扣的税款。结果要么是应补缴的余额，要么是退税。
度假出租
Airbnb 收入同样要纳税，而且可能被区别对待
境外平台不会代扣泰国税款，所以源头不会扣任何钱。但这并不意味着这笔收入免税。
租金收入还是经营收入
附带保洁和住客服务的按晚出租，看起来可能更像住宿经营，而不是租赁。税务厅（Revenue Department）届时可能把这笔收入当作经营收入处理，扣除规则也随之不同。请向会计师确认您的安排属于哪一类。
增值税
住宅租赁免征增值税。酒店式住宿则不在免税之列，如果该项活动的年营业额超过180万泰铢，就产生增值税登记义务。
酒店法是另一个问题
申报了短租收入，并不会让短租变得合法。请参阅我们关于30天规定和《酒店法》的指南。
容易忽略的地方
外籍业主常常遗漏的三件事
您本国的税务
泰国与许多国家签有避免双重征税协定。房产收入一般在房产所在地纳税，您的本国再给予抵免或免税。按照您本国的规定，在本国同样要申报。
2024年的汇入规则
自2024年1月1日起，泰国税务居民汇入泰国的境外收入，在汇入当年纳税，无论该收入何时取得。它针对的是居民的境外收入，而不是泰国租金，但一年中大部分时间住在这里的业主应当知道这一点。
土地及建筑物税
这是一项单独的年度地方税，由业主依《土地及建筑物税法》（Land and Building Tax Act B.E. 2562，2019年）向地方行政机构缴纳。税率取决于房产的用途。
直接的回答
业主关于税务最常问的问题
我住在国外，普吉岛公寓的租金要在泰国缴税吗？
租金的15%预扣税是什么？
我可以扣除租金收入的30%吗？
Airbnb 会代扣泰国税吗？
我需要泰国税号吗？
你们的月度对账单对我报税有帮助吗？
资料来源
在哪里自行核实这些规定
《税收法典》（Revenue Code）第40(5)条（出租财产所得）及预扣条款；关于财产所得扣除的皇家法令；税务厅关于个人所得税的指引，以及关于2024年起汇入境外收入的第 Por. 161/2566 号部门令；《土地及建筑物税法》B.E. 2562。
SilvainGeneral Director · Phuket Property Manager
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没有客服中心，没有销售团队。手上的房子不多，是我们故意的。